Какие налоговые вычеты действуют в 2025 году?

Время чтения: ~3 мин.

Актуальность проверена: 15 . 10 . 2025

(Разъяснение КГД МФ РК от 01.07.2025)

С 1 января по 31 декабря 2025 года физические лица вправе применять следующие виды налоговых вычетов:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ).
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Стандартные налоговые вычеты:
- 14-кратный размер МРП в месяц (168 МРП в год) для всех физических лиц,
- 882-кратный МРП в год для социально уязвимых категорий (инвалиды, родители детей-инвалидов и др.).
Вычет для многодетных семей — до 282-кратного размера МРП в год.
Прочие налоговые вычеты, включающие:
- вычет по добровольным пенсионным взносам (ДПВ);
- вычет на обучение (до 118 МРП в год);
- вычет на медицину (до 118 МРП в год);
- вычет по вознаграждениям по ипотеке (до 118 МРП в год).

⚠️ Прочие вычеты физическое лицо вправе применить только самостоятельно, через подачу декларации о доходах и имуществе.

Как работает предварительная сумма вычетов

Чтобы облегчить применение, закон позволяет физлицу заранее указать планируемую сумму прочих вычетов в заявлении работодателю.

Размер не может превышать 282 МРП за год.
Работодатель применяет её без подтверждающих документов, на основании заявления.

📊 Пример расчёта

Работник планирует в 2025 году платить ипотеку и знает, что уплатит вознаграждений на сумму 1 200 000 ₸.
1 МРП = 3 692 ₸ (условный размер для примера).
118 МРП = 435 656 ₸.
Работник вправе указать работодателю «предварительную сумму прочих вычетов» = 435 656 ₸.
Работодатель уменьшает облагаемый доход работника на эту сумму, а окончательный перерасчёт делается в декларации.

Принятый Парламентом Закон установил:

Физическое лицо может указать работодателю ежемесячно до 23,5 МРП (≈ 86 762 ₸) или 282 МРП в год.
Если вычет в конкретном месяце больше дохода — остаток переносится на последующие месяцы.
Работодатель может начать применять вычет с любого месяца 2025 года, если сотрудник написал заявление.

📊 Пример расчёта

Работник указал в январе сумму 282 МРП (1 040 000 ₸ условно).
В июле доход оказался низким, и полностью вычет не использовался.
Остаток автоматически переносится на август–декабрь, пока не будет выбран весь лимит.

Физлица, заявившие вычеты, обязаны:

до 15 сентября 2026 года подать декларацию о доходах и имуществе за 2025 год;
приложить документы, подтверждающие расходы: ДПВ, обучение, медицина, ипотека;
хранить документы в течение срока исковой давности;
пересчитать итоговую сумму ИПН — либо к уплате, либо к возврату.

📊 Пример расчёта

Работник заявил в январе 282 МРП (1 040 000 ₸).
Фактически за год оплатил ипотеку на 900 000 ₸ и обучение ребёнка на 350 000 ₸.
Итого подтверждённых вычетов: 1 250 000 ₸, что меньше лимита.
В декларации указывается 1 250 000 ₸, и по итогам перерасчёта ИПН к возврату = разница между предварительно удержанным и пересчитанным.

Для семей с четырьмя и более детьми в 2025 году действует отдельная льгота:

282 МРП в год (≈ 1 040 000 ₸ условно).
Может применяться:
- либо одним из родителей в размере 23,5 МРП ежемесячно,
- либо обоими родителями — по 11,75 МРП ежемесячно каждому.

📊 Пример расчёта

В семье 4 детей, оба родителя работают.
Каждый применяет по 11,75 МРП (≈ 43 381 ₸) в месяц.
За год они совместно получают льготу = 282 МРП.
Если работает только один родитель — он может использовать полный лимит 23,5 МРП ежемесячно.

Дополнительно для физлиц в 2025 году введён новый вычет:

расходы на уплату социальных отчислений по договорам ГПХ (работы, услуги), удерживаемых с доходов физлица.

Работники могут планировать налоговую нагрузку и снижать удержанный ИПН за счёт заявленных предварительных вычетов.
Многодетные семьи получили гибкость: делить льготу на двоих или использовать одним родителем.
Физлица на ГПХ впервые могут учитывать социальные отчисления как налоговый вычет.

Важно: итоговое подтверждение всех расходов делается через декларацию, поэтому необходимо хранить договоры, чеки, справки об оплате.

Источник: КГД МФ РК